Pensionsfradrag 2026: Hvad kan du trække fra i skat
Indbetaling til privat ratepension og livrente fragår i din personlige indkomst og giver dermed fradrag på din marginale skat, uanset om du er bund-, mellem- eller topskatte-betaler. I 2026 er loftet 68.700 kr om året. Oven i selve fradraget får du et ekstra ligningsmæssigt fradrag: 12 procent af indbetalingen hvis du har mere end 15 år til folkepensionsalderen, 32 procent hvis du har mindre.
Tre typer pension og deres fradrag
Dansk pensionsbeskatning skelner mellem tre indbetalingstyper. De har hver sit fradrags-loft og sin egen behandling både ved indbetaling og udbetaling.
| Type | Loft for fradrag 2026 | Beskatning ved udbetaling |
|---|---|---|
| Privat ratepension og livrente | 68.700 kr | Almindelig indkomstbeskatning |
| Arbejdsgiverordning (ratepension/livrente) | Intet loft | Almindelig indkomstbeskatning |
| Aldersopsparing | 9.900 kr indbetaling (intet fradrag) | Ingen skat ved udbetaling |
| Aldersopsparing (sidste 7 år før folkepension) | 64.200 kr indbetaling (intet fradrag) | Ingen skat ved udbetaling |
Bemærk forskellen: ratepension og livrente giver fradrag ved indbetaling men beskattes som indkomst ved udbetaling. Aldersopsparing er omvendt; den giver intet fradrag, men du betaler heller ingen skat når pengene kommer ud. Loftene på 9.900 kr og 64.200 kr er max indbetaling, ikke fradragsbeløb.
Privat ratepension og livrente fragår i personlig indkomst, ifølge skat.dk. Det betyder at fradraget reducerer din skat med din faktiske marginalskat: kommuneskat plus bundskat for de fleste, plus mellem-, top- og top-topskat hvis din indkomst overstiger de relevante grænser.
Arbejdsgiverpension er en variant af ratepension hvor indbetalingen sker direkte fra bruttolønnen før AM-bidrag. Det betyder du sparer 8 procent AM-bidrag oven i indkomstskat-fradraget. Det er derfor arbejdsgiverordninger giver en lidt højere effektiv skattefordel end privat ratepension med samme indbetalingsbeløb.
Det ekstra pensionsfradrag
Ud over selve indbetalingens fradrag i personlig indkomst får du et ekstra ligningsmæssigt fradrag som procent af indbetalingen. Bonusen er højere hvis du nærmer dig pensionsalderen, for at incitamentere de sidste års opsparing.
- Mere end 15 år til folkepensionsalderen: 12 procent af indbetalingen som ligningsmæssigt fradrag.
- Mindre end 15 år til folkepensionsalderen: 32 procent af indbetalingen som ligningsmæssigt fradrag.
Loftet for indbetalingen der tæller med er 87.800 kr om året. Maksimalt ekstra fradrag bliver dermed 10.536 kr (12 procent) eller 28.096 kr (32 procent). Det ekstra fradrag er ligningsmæssigt og reducerer kun kommuneskat plus kirkeskat, ikke bund-, mellem- eller topskat.
Konkret eksempel
Maria er 45 år, bor i Aarhus (kommuneskat 24,52 procent), tjener 600.000 kr i bruttoløn og indbetaler 30.000 kr privat på ratepension i 2026. Hun er ikke medlem af folkekirken.
Hendes indbetaling på 30.000 kr ligger under loftet på 68.700 kr og giver derfor fuldt fradrag i personlig indkomst. Da hun har mere end 15 år til folkepensionsalderen, er det ekstra ligningsmæssige fradrag 12 procent af 30.000 kr, dvs. 3.600 kr.
Skattebesparelsen kommer to steder fra:
- 30.000 kr reduktion i personlig indkomst sparer kommuneskat (24,52 procent) plus bundskat (12,01 procent), i alt 36,53 procent. Det giver 10.959 kr.
- 3.600 kr ekstra ligningsmæssigt fradrag sparer kun kommuneskat på 24,52 procent. Det giver 882 kr.
Samlet skattebesparelse 11.841 kr. Hendes 30.000 kr indbetaling koster hende derfor netto cirka 18.159 kr. Tal er beregnet via pension-beregneren og kan verificeres ved at indtaste samme parametre.
Hvis Maria havde været 62 år og lå inden for 15 år af folkepensionsalderen, ville det ekstra fradrag have været 32 procent, dvs. 9.600 kr ligningsmæssigt fradrag. Det ville give yderligere 1.471 kr i skattebesparelse, og hendes reelle netto-omkostning ville være cirka 16.688 kr.
Eksemplet er en forsimpling til illustration. Dine egne tal afhænger af kommune, kirkeskat og andre fradrag. Prøv selv med pension-beregneren.
Pension og topskat
For topskatte-betalere med personlig indkomst over 777.900 kr i 2026 er pensionsfradrag særligt værdifuldt. Fradraget reducerer personlig indkomst, hvilket samtidig reducerer topskat-grundlaget. Marginal-besparelsen kan derfor være op til omkring 52 procent (under skatteloftet) per indbetalt krone.
Eksempel: en topskatte-betaler i Aarhus med 1.000.000 kr bruttoløn indbetaler 68.700 kr privat ratepension (max loft) med 12 procent ekstra fradrag (8.244 kr). Skat-besparelsen er ifølge beregneren cirka 37.420 kr på en indbetaling på 68.700 kr, hvilket svarer til en effektiv fradragsværdi på 54,5 procent.
Arbejdsgiverpension har samme indkomstskat-fradrag som privat ratepension, men sparer derudover AM-bidrag på indbetalingen (8 procent af 68.700 = 5.496 kr ekstra). Det er den fulde grund til at arbejdsgiverordninger anbefales over private ratepension-indbetalinger når begge er mulige.
Hvad du ikke kan trække fra
Nogle ting tæller ikke som pensionsfradrag selvom de føles relaterede:
- ATP-bidrag: obligatoriske bidrag, medregnes ikke som pensionsindbetaling med fradrag.
- Aldersopsparing: ingen fradrag ved indbetaling (men ingen skat ved udbetaling). Loftet på 9.900 kr er en grænse for hvor meget du må indbetale, ikke et fradrag.
- Kapitalpension: blev afskaffet for nye indbetalinger i 2013.
- Pension via virksomhedsordning: kræver andre regler under PBL og er ikke dækket af denne artikel.
Beregn hvad pension sparer dig i skat
Vores pension-beregner viser dig fradraget per måned og år, plus hvor meget indbetalingen reelt koster efter skat.
Gå til pension-beregneren