Pensionsfradrag 2026: satser, lofter og regler
Indbetaling til ratepension og ophørende livrente giver fradrag i den personlige indkomst. I 2026 er det samlede loft 68.700 kr på tværs af private og arbejdsgiveradministrerede ordninger. Livsvarig livrente følger særskilte fradragsregler. Oven i selve fradraget får du et ekstra ligningsmæssigt fradrag: 12 procent af indbetalingen hvis du har mere end 15 år til folkepensionsalderen, 32 procent hvis du har 15 år eller mindre.
Tre typer pension og deres fradrag
Der er forskellige regler for ratepension, livrente og aldersopsparing. De har hver deres loft og beskattes forskelligt ved indbetaling og udbetaling.
| Type | Loft for fradrag 2026 | Beskatning ved udbetaling |
|---|---|---|
| Ratepension og ophørende livrente (privat og arbejdsgiver) | 68.700 kr samlet | Almindelig indkomstbeskatning |
| Privat livsvarig livrente | 63.200 kr med fuldt fradrag samme år; særregler over beløbet | Almindelig indkomstbeskatning |
| Arbejdsgiveradministreret livsvarig livrente | Ikke omfattet af rateloftet | Almindelig indkomstbeskatning |
| Aldersopsparing | 9.900 kr indbetaling (intet fradrag) | Ingen skat ved udbetaling |
| Aldersopsparing (sidste 7 år før folkepension) | 64.200 kr indbetaling (intet fradrag) | Ingen skat ved udbetaling |
Ratepension og livrente giver fradrag ved indbetaling, men beskattes som indkomst ved udbetaling. Aldersopsparing giver ikke fradrag, men udbetalingen er til gengæld skattefri. Loftene på 9.900 kr og 64.200 kr gælder indbetalingen og er ikke fradragsbeløb.
Private indbetalinger til ratepension, ophørende livrente og livsvarig livrente kan give fradrag i personlig indkomst efter de respektive regler. Det betyder, at fradraget kan reducere kommuneskat og bundskat samt eventuel mellem-, top- og top-topskat. Arbejdsgiveradministrerede ordninger behandles som udgangspunkt via lønnen.
Arbejdsgiverpension er en variant af ratepension hvor indbetalingen sker direkte fra bruttolønnen før AM-bidrag. Det betyder du sparer 8 procent AM-bidrag oven i indkomstskat-fradraget. Det er derfor arbejdsgiverordninger giver en lidt højere effektiv skattefordel end privat ratepension med samme indbetalingsbeløb.
Det ekstra pensionsfradrag
Ud over fradraget i din personlige indkomst får du et ekstra ligningsmæssigt fradrag, som beregnes ud fra indbetalingen. Satsen er højere, når du har 15 år eller mindre til folkepensionsalderen.
- Mere end 15 år til folkepensionsalderen: 12 procent af indbetalingen som ligningsmæssigt fradrag.
- Mindre end 15 år til folkepensionsalderen: 32 procent af indbetalingen som ligningsmæssigt fradrag.
Loftet for indbetalingen der tæller med er 87.800 kr om året. Maksimalt ekstra fradrag bliver dermed 10.536 kr (12 procent) eller 28.096 kr (32 procent). Det ekstra fradrag er ligningsmæssigt og reducerer kun kommuneskat plus kirkeskat, ikke bund-, mellem- eller topskat.
Konkret eksempel
Maria er 45 år, bor i Aarhus (kommuneskat 24,52 procent), tjener 600.000 kr i bruttoløn og indbetaler 30.000 kr privat på ratepension i 2026. Hun er ikke medlem af folkekirken.
Hendes indbetaling på 30.000 kr ligger under loftet på 68.700 kr og giver derfor fuldt fradrag i personlig indkomst. Da hun har mere end 15 år til folkepensionsalderen, er det ekstra ligningsmæssige fradrag 12 procent af 30.000 kr, dvs. 3.600 kr.
Skattebesparelsen kommer to steder fra:
- 30.000 kr reduktion i personlig indkomst sparer kommuneskat (24,52 procent) plus bundskat (12,01 procent), i alt 36,53 procent. Det giver 10.959 kr.
- 3.600 kr ekstra ligningsmæssigt fradrag sparer kun kommuneskat på 24,52 procent. Det giver 882 kr.
Den samlede skattebesparelse er cirka 11.841 kr. Indbetalingen på 30.000 kr koster derfor Maria cirka 18.159 kr efter skat. Du kan prøve samme eksempel i pensionsberegneren.
Hvis Maria havde været 62 år og lå inden for 15 år af folkepensionsalderen, ville det ekstra fradrag have været 32 procent, dvs. 9.600 kr ligningsmæssigt fradrag. Det ville give yderligere 1.471 kr i skattebesparelse, og hendes reelle netto-omkostning ville være cirka 16.688 kr.
Eksemplet er vejledende. Dine egne tal afhænger af kommune, kirkeskat og andre fradrag. Prøv selv med pensionsberegneren.
Pension og topskat
Hvis din personlige indkomst er over topskattegrænsen på 777.900 kr i 2026, kan pensionsfradraget også reducere grundlaget for topskat. Derfor kan fradragsværdien være højere end for indkomst under grænsen.
En person i Aarhus med 1.000.000 kr i årsløn indbetaler eksempelvis 68.700 kr på en privat ratepension. Det svarer til loftet i 2026. Med et ekstra pensionsfradrag på 12 procent falder skatten med cirka 37.423 kr. Den samlede fradragsværdi er dermed cirka 54,5 procent.
Ved indbetaling via lønnen sker indbetalingen før AM-bidrag. Derfor kan denne løsning være billigere efter skat end en privat indbetaling. Forskellen afhænger af din løn og dine øvrige fradrag.
Hvad du ikke kan trække fra
Nogle ting tæller ikke som pensionsfradrag selvom de føles relaterede:
- ATP-bidrag: obligatoriske bidrag, som automatisk indberettes og giver fradrag. Du skal normalt ikke selv skrive dem på årsopgørelsen.
- Aldersopsparing: ingen fradrag ved indbetaling (men ingen skat ved udbetaling). Loftet på 9.900 kr er en grænse for hvor meget du må indbetale, ikke et fradrag.
- Kapitalpension: blev afskaffet for nye indbetalinger i 2013.
- Pension via virksomhedsordning: kræver andre regler under PBL og er ikke dækket af denne artikel.
Beregn hvad pension sparer dig i skat
Se skattebesparelsen om måneden og om året, og hvad indbetalingen koster dig efter skat.
Beregn din pensionsindbetaling