Beregn løn med pension i 2026: Sådan virker fradraget
Når du indbetaler til pension, falder din netto-løn mindre end indbetalingen siger, fordi fradraget reducerer din skat. På en månedsløn på 50.000 kr og 5 procent pension koster pensionen mellem 1.460 og 1.590 kr om måneden i hånden, mens du sætter 2.500 kr af til pension. Arbejdsgiverordningen koster cirka 130 kr mindre om måneden end privat ratepension, fordi den også sparer AM-bidraget.
To måder at indbetale til pension
Pensionsindbetalinger har to grundlæggende former, og de behandles skattemæssigt en smule forskelligt.
Arbejdsgiverordning
Indbetalingen sker direkte fra din bruttoløn før noget bliver beskattet. Du betaler hverken AM-bidrag, bundskat, kommuneskat, mellem- eller topskat af beløbet. Indbetalingen reducerer din personlige indkomst og dermed alle skattetrin.
De fleste danske ansættelseskontrakter har en aftalt pensionsprocent, typisk 10 til 17 procent af bruttolønnen, hvor arbejdsgiveren betaler en del og du selv en del. Begge dele tæller som arbejdsgiverordning og indbetales før AM-bidrag.
Privat ratepension eller livrente
Du indbetaler af din løn efter AM-bidrag, og indbetalingen fragår i din personlige indkomst som fradrag. Det giver samme indkomstskat-fradrag som arbejdsgiverordningen, men du betaler AM-bidrag (8 procent) af indbetalingsbeløbet først. Det er den eneste reelle skattemæssige forskel mellem de to typer.
Loftet for fradragsberettiget privat indbetaling i 2026 er 68.700 kr om året på ratepension og livrente samlet.
Eksempel: 600.000 kr bruttoløn med 5 procent pension
Tal nedenfor er beregnet via pension-beregneren for en månedsløn på 50.000 kr (600.000 kr om året), Aarhus med kommuneskat 24,52 procent, ikke medlem af folkekirken. Pensionsindbetaling 2.500 kr om måneden (30.000 kr om året).
Uden pension
AM-bidrag 48.000 kr, bundskat 59.798 kr, kommuneskat 105.804 kr. Total skat 213.602 kr om året. Netto 386.398 kr, eller 32.200 kr om måneden.
Med 5 procent arbejdsgiverpension
Indbetalingen på 30.000 kr går direkte til pension før AM-bidrag. Den resterende bruttoløn er 570.000 kr. AM-bidrag 45.600 kr, bundskat 56.483 kr, kommuneskat 99.036 kr. Total skat 201.119 kr. Netto 368.881 kr, eller 30.740 kr om måneden, plus 2.500 kr om måneden i pension.
Du betaler 1.460 kr mindre i månedlig netto-løn end uden pension, men du har 2.500 kr om måneden i pension. Reel netto-omkostning af pensionen er 17.517 kr om året.
Med 5 procent privat ratepension
Du får hele bruttolønnen udbetalt og betaler skat af hele 600.000 kr. Indbetalingen på 30.000 kr fragår i personlig indkomst, hvilket reducerer kommuneskat og bundskat. Total skat 202.641 kr. Netto 397.359 kr om året, eller 33.113 kr om måneden. Du indbetaler selv 2.500 kr om måneden til pensionsselskabet, så reelt har du 30.613 kr om måneden i hånden plus 2.500 kr om måneden i pension.
Reel netto-omkostning af pensionen er 19.039 kr om året.
Sammenligning i tabel
| Scenarie | I hånden/md | Pension/md | Reel omkostning/år |
|---|---|---|---|
| Uden pension | 32.200 kr | 0 kr | 0 kr |
| 5 % arbejdsgiverpension | 30.740 kr | 2.500 kr | 17.517 kr |
| 5 % privat ratepension | 30.613 kr | 2.500 kr | 19.039 kr |
Forskellen mellem arbejdsgiverordningen og privat ratepension er 1.522 kr om året, eller cirka 127 kr om måneden. Det svarer i hovedtræk til AM-bidraget på de 30.000 kr (8 procent = 2.400 kr) som arbejdsgiverpensionen sparer, mindre nogle modgående effekter fra beskæftigelsesfradraget. Det ekstra ligningsmæssige pensionsfradrag (12 procent hvis du har mere end 15 år til folkepensionsalderen, 32 procent hvis du har mindre) gælder for begge typer indbetaling og er ikke indregnet i denne tabel for at holde sammenligningen enkel. Læs detaljerne i pensionsfradrag-artiklen.
Eksemplet er en forsimpling til illustration. Dine egne tal afhænger af kommune, kirkeskat og andre fradrag. Prøv selv med pension-beregneren.
Topskat øger fradragsværdien
For lønninger over topskat-grænsen på 777.900 kr personlig indkomst stiger fradragsværdien af pensionen markant. Hver krone der reducerer den personlige indkomst sparer kommuneskat plus bundskat plus topskat, samlet under skatteloftet på 52,07 procent.
Eksempel: en topskatte-betaler i Aarhus med 1.000.000 kr bruttoløn indbetaler 68.700 kr (max loft) som privat ratepension med 12 procent ekstra fradrag. Beregneren viser at hans samlede skat falder med cirka 37.420 kr på en indbetaling på 68.700 kr. Effektiv fradragsværdi cirka 54,5 procent, inklusive det ekstra ligningsmæssige fradrag.
Samme indbetaling som arbejdsgiverordning ville give yderligere skattefordel svarende til AM-bidraget på 68.700 kr = 5.496 kr. Det er hovedforklaringen på hvorfor skatterådgivere anbefaler arbejdsgiverordningen frem for privat indbetaling for topskat-betalere når begge er mulige.
Sådan finder du tallene på din lønseddel
Arbejdsgiverpension vises typisk i lønsedlen som en separat linje før AM-bidrag, fx "Arbejdsgiverpension" eller "AT-Pension". Beløbet trækkes fra bruttolønnen før resten beregnes.
Privat ratepension indberettes derimod via dit pensionsselskab til skat.dk og indgår automatisk i din årsopgørelse. Du behøver ikke selv indtaste beløbet, men du kan tjekke at fradraget er kommet med ved at se på din forskudsopgørelse.
Prøv selv med dine egne tal
Indtast din løn og kommune i beregneren. Tilføj pensionsindbetaling, både arbejdsgiverbetalt og privat, og se direkte hvor meget der ender på din konto.
Gå til pension-beregneren